Iperammortamento per Soluzioni di Intelligenza Artificiale
Investendo sulla produttività e sulla digitalizzazione della tua azienda puoi risparmiare fino al 43% grazie all'iperammortamento previsto dalla Legge di Bilancio 2026.
Rif. normativo: Legge n. 199 del 30/12/2025, Art. 1, commi 427-436
Scarica la Guida in PDFCos'è l'Iperammortamento 2026
L'iperammortamento è un incentivo fiscale introdotto dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) che consente alle imprese di dedurre dalle tasse un importo molto superiore al costo reale di un investimento in beni tecnologici e soluzioni di intelligenza artificiale.
In pratica, lo Stato riconosce una maggiorazione del 180% sul costo di acquisto dei beni ammessi. Questo significa che per ogni euro investito, l'impresa può dedurre fiscalmente 2,80 euro (il costo originale + il 180% di maggiorazione), generando un risparmio fiscale concreto e significativo.
Se acquisti una soluzione AI da 1.000 € (netto IVA), il fisco ti permette di dedurre 2.800 €. Questo si traduce in un risparmio fiscale reale di 432 € per ogni 1.000 € investiti.
A chi si applica
L'agevolazione è disponibile per tutte le imprese italiane titolari di reddito d'impresa, indipendentemente dalla dimensione (micro, piccola, media o grande impresa), dal settore di attività e dalla forma giuridica.
Periodo di validità
L'iperammortamento si applica agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Come Funziona: Gli Scaglioni
La maggiorazione del costo si applica con un sistema a tre scaglioni progressivi. Più piccolo è l'investimento, più alta è la percentuale di beneficio:
| Importo Investimento (netto IVA) | Maggiorazione del Costo | Risparmio Fiscale Effettivo (IRES 24%) |
|---|---|---|
| Fino a 2.500.000 € | +180% | 43,2% |
| Da 2,5M a 10M € | +100% | 24,0% |
| Da 10M a 20M € | +50% | 12,0% |
L'iperammortamento si calcola sempre sull'importo netto IVA. L'IVA al 22% viene recuperata separatamente. Il beneficio dell'iperammortamento si somma al recupero dell'IVA.
Quali Soluzioni AI Sono Ammesse
La Legge di Bilancio 2026 elenca negli Allegati IV e V i beni ammessi. Per la prima volta in Italia, sono esplicitamente incluse:
Le soluzioni PrivantAI rientrano pienamente nelle categorie ammesse dall'Allegato V della Legge di Bilancio 2026. Ogni nostro prodotto e servizio AI è idoneo all'iperammortamento.
Esempio Pratico: Investimento di 5.000 € (IVA inclusa)
| Prezzo di acquisto (IVA inclusa) | 5.000,00 € |
| IVA al 22% | 901,64 € |
| Imponibile netto | 4.098,36 € |
| Maggiorazione iperammortamento (+180%) | 7.377,05 € |
| Costo deducibile totale | 11.475,41 € |
| Risparmio IRES | 1.770,49 € |
| Recupero IVA | 901,64 € |
| RISPARMIO COMPLESSIVO | 2.672,13 € |
Costo netto effettivo: 2.327,87 €
Risparmi oltre il 53% del costo lordo!
Esempio Pratico: Investimento di 10.000 € (IVA inclusa)
| Prezzo di acquisto (IVA inclusa) | 10.000,00 € |
| IVA al 22% | 1.803,28 € |
| Imponibile netto | 8.196,72 € |
| Maggiorazione iperammortamento (+180%) | 14.754,10 € |
| Costo deducibile totale | 22.950,82 € |
| Risparmio IRES | 3.540,98 € |
| Recupero IVA | 1.803,28 € |
| RISPARMIO COMPLESSIVO | 5.344,26 € |
Costo netto effettivo: 4.655,74 €
Risparmi oltre il 53% del costo lordo!
Confronto: Con e Senza Iperammortamento
Ecco il confronto diretto tra acquistare una soluzione AI con e senza l'iperammortamento:
L'iperammortamento dimezza ulteriormente il costo già ridotto dalla deduzione ordinaria e dal recupero IVA. Considerando tutti i benefici fiscali, il costo effettivo dell'investimento si riduce di oltre il 53%!
Cosa Serve per Accedere all'Agevolazione
Requisiti dell'impresa
- Essere titolari di reddito d'impresa (qualsiasi forma giuridica)
- Essere residenti in Italia
- Non essere in stato di liquidazione, fallimento o concordato preventivo
Requisito di interconnessione
Il bene acquistato deve essere interconnesso al sistema gestionale aziendale (ERP o MES). La soluzione AI deve scambiare dati automaticamente con i sistemi informatici della tua azienda.
Il nostro team tecnico si occupa di garantire l'interconnessione della soluzione AI con i vostri sistemi aziendali, soddisfacendo tutti i requisiti tecnici richiesti dalla normativa.
Documentazione necessaria
Per investimenti come i nostri (sotto i 300.000 €), è sufficiente una semplice autocertificazione. Non servono perizie tecniche costose!
Come Procedere: Passo dopo Passo
1. Scegli la soluzione AI
Contattaci per identificare la soluzione PrivantAI più adatta alle esigenze della tua azienda.
2. Acquista e installa
Procedi con l'acquisto. Conserva tutta la documentazione: fattura, contratto, ordine. Il nostro team si occupa dell'installazione e dell'integrazione.
3. Verifica l'interconnessione
Il nostro team tecnico certifica che la soluzione è correttamente interconnessa al tuo sistema gestionale (ERP/MES).
4. Prepara la documentazione
Per investimenti sotto i 300.000 €, basta una semplice autocertificazione. Ti forniamo un modello pronto da firmare.
5. Applica il beneficio in dichiarazione
Il tuo commercialista applica la maggiorazione del 180% nella dichiarazione dei redditi.
PrivantAI ti accompagna dall'inizio alla fine. Dalla scelta della soluzione, all'installazione, all'interconnessione, fino alla preparazione della documentazione per il tuo commercialista.
Ulteriori Vantaggi Combinabili
L'iperammortamento può essere combinato con altri strumenti agevolativi:
| Strumento | Beneficio | Per chi |
|---|---|---|
| Credito R&S | 10% delle spese di ricerca e sviluppo | Tutte le imprese |
| Nuova Sabatini | Finanziamento agevolato + contributi interessi | PMI (max 250 dipendenti) |
| Fondo Nuove Competenze | Fino a 100% costi formazione personale su AI | Tutte le imprese |
| ZES Unica | Credito d'imposta addizionale (2026-2028) | Imprese del Sud Italia |
Scadenze da Ricordare
L'iperammortamento è attivo dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Ogni giorno di attesa è un giorno in meno per sfruttare questo vantaggio. Contattaci ora!
Non aspettare. Inizia a risparmiare oggi.
PrivantAI è a tua disposizione per un appuntamento gratuito e senza impegno. Ti aiutiamo a identificare la soluzione AI giusta e a massimizzare il risparmio fiscale.
Il presente documento ha finalità esclusivamente informativa. Non costituisce parere legale, fiscale o professionale. Si raccomanda di consultare il proprio commercialista o consulente fiscale prima di prendere decisioni di investimento. Le informazioni sono basate sulla Legge n. 199/2025, Art. 1, commi 427-436. I calcoli sono indicativi e basati sull'aliquota IRES al 24%.